Дата подписания номера-17.07.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Движимое или недвижимое: как разграничить имущество для целей налогообложения (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Вопрос отличия движимых ОС от недвижимости для целей исчисления налога на имущество не теряет своей актуальности, о чем свидетельствуют нескончаемые судебные тяжбы между компаниями и налоговиками. ФНС и ВС РФ регулярно собирают значимые решения арбитров, дабы сформировать критерии для определения вида имущества. В статье вы найдете как их свежие обзоры, так и устоявшуюся позицию на эту тему.

• Как исправить счет-фактуру, который выставлен ошибочно (ОСН/УСН/ЕСХН)

Обычно для исправления данных в счете-фактуре либо надо использовать исправительный счет-фактуру, либо продавец должен выписать корректировочный счет-фактуру. Однако иногда ни тот ни другой документ не поможет исправить ошибку в первоначальном счете-фактуре. Разберемся, что делать в такой ситуации.

• Вступительные и членские взносы в НКО: учет расходов и налогообложение (ОСН/УСН)

Если организация платит вступительные и членские взносы в НКО (зачастую это связано с участием в саморегулируемых организациях), то учет затрат зависит от того, обязательно ли для нее участие в НКО или нет, и от того, за себя она платит взносы или за своих работников. В последнем случае также возникает вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами. Об отражении таких взносов для целей налогообложения и бухучета мы и поговорим.

• Бухгалтерский и налоговый учет запасов: отвечаем на актуальные вопросы (ОСН)

Учет запасов лишь на первый взгляд хорошо изучен и всем понятен. Порой в профессиональной деятельности бухгалтера возникают очень интересные вопросы, требующие детального рассмотрения. Некоторые из них предлагаем вашему вниманию.

• НДС-лимит для УСН будет стабильным до 2029 года (УСН)

С 2026 г. лимит дохода для упрощенцев, при превышении которого возникает обязанность платить НДС, был резко снижен с 60 млн руб. в год до 20 млн руб. в год. А с 2027 г. планировалось его дальнейшее снижение. По поручению Президента РФ (оно было озвучено на Петербургском международном экономическом форуме) упрощенцам дали больше времени на работу в условиях действующего лимита. В НК РФ внесли поправку, которая замораживает действующий НДС-лимит на несколько лет.

• Кассовый метод на АУСН: неочевидные детали (АУСН)

На АУСН применяется кассовый метод определения доходов и расходов. Но он отличается от кассового метода, который применяют обычные упрощенцы. И бывает, что на АУСН доход надо показать еще до того, как деньги поступят на счет. Да и с расходами все непросто и неоднозначно.

• Досрочное «прекращение» патента, распределение взносов и другие вопросы от ИП на ПСН (ПСН)

Несмотря на радикальное снижение лимита доходов, ПСН остается востребованной. Например, у ИП, совмещающих патент с ОСН, а не с упрощенкой. Хотя, как оказалось, не все инспекции знают, что доходы от бизнеса на ПСН и на ОСН для целей ПСН-ограничений не суммируются. У ИП на «УСН + ПСН», получивших долгосрочный патент, свои заботы: при приближении к доходному лимиту они хотели бы перейти на АУСН, но, увы, с действующим патентом это невозможно.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Как выглядят искусственные ситуации для получения пособий от СФР (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Работник бесконечно сидит в отпуске без сохранения зарплаты или на больничном. Значит, пособие по нетрудоспособности ему не положено. Так считает СФР, и суды его, как правило, поддерживают. А когда еще Фонд точно увидит искусственную ситуацию для получения пособия?

• 8 вопросов, связанных с увольнением работника в связи с выходом на пенсию (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Порядок увольнения работников в связи с выходом на пенсию стандартный, в частности, нужно: заручиться заявлением об увольнении, издать приказ, внести запись в трудовую книжку в случае ее ведения или информацию в сведения о трудовой деятельности, выплатить зарплату и иные суммы. Однако определенные нюансы все же есть. Один из них — срок увольнения.

• 7 образцов служебных записок, которые пригодятся в работе (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Как бы прочно в рабочую жизнь ни вошли корпоративные мессенджеры, служебные записки по-прежнему остаются востребованным инструментом коммуникации внутри организации. Оно и понятно: статус официального документа придает им вес в решении рабочих вопросов. О том, когда служебная записка может пригодиться и как ее составить в той или иной ситуации, — в нашей статье.

• Больничный участникам СВО после окончания военной службы (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

После окончания службы по мобилизации (по контракту, добровольцем) работник в течение 3 месяцев может возобновить действие трудового договора. Больничные такому работнику нужно считать в особом порядке. Ведь за время службы у него не было доходов, которые учитываются при расчете среднего заработка. Пособие положено и бывшему мобилизованному, который уже окончил службу, но еще не вернулся на работу.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Отмена штрафа за нулевые декларации и не только (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В середине 2026 г. внесены поправки в часть первую Налогового кодекса. Больше не будет штрафа за нулевую декларацию для налогоплательщиков. В конце июля вступят в силу и другие изменения, касающиеся запоздавших деклараций и расчетов.

• Верховный суд: недвижимость бизнесмену подарил родственник? Тогда НДФЛ платить не нужно (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Недавно Верховный суд рассмотрел спор о доначислении НДФЛ при дарении коммерческой недвижимости между родственниками-ИП. И пришел к революционному выводу: налог платить не нужно. Кстати, как правило, подобные споры касаются ИП-упрощенцев. И до сих пор Фемида практически всегда становилась на сторону налоговиков: ИП обязывали учесть рыночную стоимость недвижимости в составе УСН-доходов. Теперь и в таких спорах у бизнеса есть хороший шанс на победу.

• Взыскание с главбуха убытков при банкротстве компании (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если организация банкротится, то ее главбуха могут привлечь к субсидиарной ответственности и (или) взыскать с него убытки. Итог один — потеря репутации, личных активов и сбережений. Ранее мы рассказывали о том, когда привлекают к субсидиарной ответственности главных бухгалтеров. Теперь поговорим о взыскании с главбуха убытков при банкротстве компании.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Работник-иностранец в отпуске, а его патент прекратил действие
• Когда человека без статуса ИП могут признать предпринимателем
• Выход участника из ООО или продажа доли в нем — что выбрать?
• Исправление или новая операция? Учет для налога на прибыль
• Ответы на НДС-вопросы читателей по внешнеэкономическим операциям

Дата подписания номера-03.07.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Расчет взносов при смене тарифа у МСП в середине 2026 года (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В течение года фирма/ИП — субъект МСП может утратить или, наоборот, приобрести право на пониженный тариф 7,6% для обрабатывающих отраслей либо 15% для приоритетных отраслей. В одних случаях это требует перерасчета страховых взносов и уточнения РСВ с начала года, в других — нет. К отчетности за полугодие мы разобрали ситуации, по которым часто задают вопросы.

• РСВ за полугодие: отвечаем на актуальные вопросы по страховым взносам (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Через полгода после введения новшеств по пониженным тарифам взносов для МСП и по взносам за директора все еще остаются вопросы, не снятые официальными письмами ведомств. Причем вопросы возникают как у ИП-работодателей, так и у организаций.

• Что делать с входным НДС от поставщика: поиск верного пути (ОСН/УСН/ЕСХН)

Плательщики НДС при определенных условиях имеют право на вычеты входного НДС. А в некоторых случаях его суммы можно учесть в расходах либо в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Однако не надо думать, что есть полная свобода решать, куда девать входной НДС: принимать к вычету или списывать на расходы. Чтобы не допускать ошибок в налоговом учете, надо следовать четкому алгоритму.

• НДС-вопросы от экспортеров-новичков. Часть 2 (ОСН/УСН/ЕСХН)

У бухгалтеров организаций, которые только начинают экспортную деятельность, много вопросов. Самые важные мы разобрали в ГК, 2026, № 13, с. 15. Но их гораздо больше. Когда применять вычеты входного НДС по товарам, которые предназначены для экспорта? Надо ли платить НДС с аванса от зарубежного покупателя? Какими документами подтвердить экспортную ставку при продаже в страну ЕАЭС? Хотите узнать ответы на эти и другие «экспортные» вопросы? Читайте нашу статью.

• Как взыскать с контрагента НДС-вычет, в котором отказала ФНС (ОСН/УСН/ЕСХН)

Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев суды отказывают во взыскании с контрагента неполученного вычета по НДС в качестве убытков. Мы разобрались в причинах этого и подсказали, на какие моменты обратить внимание, если компания планирует идти в суд.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Как в судах разрешаются спорные увольнительные ситуации (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Из-за увольнения работодатель и сотрудник часто оказываются в суде, потому что работники уверены, что трудовой договор с ними расторгли неправомерно. Когда реально людей уволили незаконно, а когда работодатель расстался с сотрудником обоснованно, посмотрим по современным судебным делам. Традиционно в топе споры, возникающие при сокращении численности или штата.

• Новшества в назначении больничных, декретных и пособия по уходу за ребенком (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Персонифицированный учет теперь предполагает также сбор, обработку и хранение сведений, необходимых для назначения соцпособий. Индивидуальный лицевой счет становится источником данных. В связи с этим уточнены и правила направления страхователями сведений в СФР для пособий.

• Персонифицированный учет, страхование на случай ВНиМ и от травматизма: новшества (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С июля 2026 г. вступили в силу поправки в Закон о персонифицированном учете, Закон о страховании от травматизма и Закон о страховании на случай ВНиМ. Об этом мы рассказали в свежем номере ГК.

• В каких ситуациях у работодателя есть шанс выиграть спор с СФР (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Можно ли получить с Фонда проценты с возвращенной им излишне взысканной суммы взносов? Всегда ли выход на работу сотрудницы незадолго до декрета означает фиктивное трудоустройство ради получения пособий из бюджета? Возможно ли избежать штрафа при опоздании со сведениями о застрахованном? Споры с СФР по этим и многим другим вопросам — обычное дело. В каких из них работодатель может получить поддержку в суде — читайте в статье.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Как Росстат определяет основной вид деятельности (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В апреле 2026 г. у организаций и ИП, включенных в статобследования, в реестрах появились коды ОКВЭД отчетного типа. Росстат определил их на основе поданной отчетности методом «сверху вниз». При его использовании основным видом деятельности необязательно будет наиболее доходная деятельность. Об этом — в нашей статье.

• Неприятные последствия ОКВЭД-реформы: что можно исправить и как это сделать (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Из-за нового механизма установления тарифов взносов на травматизм и внесения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП отчетных кодов ОКВЭД некоторые компании и предприниматели столкнулись с негативными последствиями. Можно выделить две основные проблемы. Одна — Росстат определил основным не тот код. Другая возникла у тех, кто не сдавал статотчетность, — тариф не соответствует основной деятельности.

• Субсидиарная ответственность главбуха при банкротстве (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Главный бухгалтер — это просто наемный работник, а не бенефициар и не учредитель бизнеса. Но в некоторых случаях он отвечает своими сбережениями и личным имуществом по долгам обанкротившегося работодателя. Читайте в свежем номере журнала, когда бухгалтера могут привлечь к субсидиарной ответственности и как минимизировать такие риски.

• Честный руководитель не должен страдать из-за буквы закона (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Не так давно мы писали о последствиях исключения фирмы из ЕГРЮЛ по решению налоговиков. Тогда мы напомнили о запретах на регистрационные действия для недобросовестных руководителей/учредителей. И получили возмущенные отклики читателей: почему запрет работает, даже если сам директор сообщил о недостоверности сведений о себе в реестре? Спешим обрадовать: с тем, что это несправедливо, согласились и судьи ВС РФ. Но есть нюансы.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Движимое или недвижимое: как разграничить имущество для целей налогообложения
• Кассовый метод на АУСН: неочевидные детали
• Бухгалтерский и налоговый учет запасов: отвечаем на актуальные вопросы
• 8 вопросов, связанных с увольнением работника в связи с выходом на пенсию
• Как выглядят искусственные ситуации для получения пособий от СФР

Дата подписания номера-19.06.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Взносы за директора: какие приходят требования и можно ли их избежать (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Форма РСВ и контрольные соотношения к ней учитывают далеко не все распространенные ситуации со взносами за директора из МРОТ. Требования представить пояснения или исправить расчет получают и те, кто все сделал правильно. Причем не только от налоговиков, но и от СФР. Мнимыми нарушителями могут оказаться и организации, где зарплата директора больше МРОТ.

• НДС-вопросы от экспортеров-новичков. Часть 1 (ОСН/УСН/ЕСХН)

При экспорте ставка НДС особая, нулевая. Что это означает? Конечно, то, что не надо платить НДС в бюджет. Однако ее нужно подтверждать. И если вовремя этого не сделать, то придется платить НДС по обычным ставкам. Но на этом тонкости экспортного НДС не заканчиваются. На вопросы начинающих экспортеров мы ответили в нашей статье. Ответы могут быть интересны и бывалым бухгалтерам, ведь каждый год появляются новые НДС-нюансы.

• Восстановление НДС при модернизации (реконструкции) недвижимости (ОСН/УСН/ЕСХН)

Если недвижимость, учтенная в составе ОС и подвергшаяся модернизации (реконструкции), используется в необлагаемых операциях, то НДС по расходам на модернизацию (реконструкцию), ранее принятый к вычету, надо восстановить. Причем в особом порядке — в течение 10 лет с года начисления амортизации с измененной стоимости ОС. Как и при восстановлении НДС по недвижимости, тут есть свои нюансы, которые нужно учитывать.
 
Долг — в обязательство по поставке товаров, работ, услуг
ОСН/УСН
Если контрагент не смог своевременно рассчитаться за полученные на условиях постоплаты товары, работы, услуги, но вместо денег может предложить партнеру что-то иное, то можно провести новацию. Читайте, как заключить соглашение о новации и отразить связанные с ней операции в бухгалтерском и налоговом учете.

• Организация покупает/продает землю. Что с документами и учетом? (ОСН/УСН)

Заключая договор купли-продажи земельного участка, организациям надо учесть немало нюансов. Как правильно оформить сделку? Как отразить приобретение и реализацию земельного участка в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли начислять амортизацию? В каком порядке платить земельный налог?

• Решаем «прибыльные» ребусы — 8 вопросов об учете расходов и не только (ОСН)

Учет понесенных компанией расходов — бухгалтерская рутина. Но не всегда понятно, можно ли уменьшить базу при расчете налога на прибыль на те или иные затраты. Мы разобрали несколько стандартных и не очень ситуаций наших читателей с таким вопросом.

• Учет полученных субсидий: отвечаем на самые актуальные вопросы (ОСН)

Субсидии являются одной из форм госпомощи. Их предоставляют на безвозмездной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) понесенных затрат. При этом бухгалтерский и налоговый учет субсидий, а также учет НДС продолжают вызывать множество вопросов. Некоторые из них рассмотрены в нашем материале.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Оформляем отпуска для отдыха или сессии (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Для кого-то лето — пора отдыха, а для кого-то — сдачи экзаменов или защиты дипломов. И бухгалтеру с этими ситуациями надо разбираться. Как переносить или продлевать очередной оплачиваемый отпуск, если он совпал с праздником и болезнью? Кому из его работников — студентов положен оплачиваемый учебный отпуск, а кому нет? Какие повышения окладов учитывать при оплате

• Алгоритм действий работодателя при отзыве работника из отпуска (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Что делать, если работодателю срочно нужен на работе сотрудник, который в это время находится в ежегодном отпуске? Правильно, отозвать его оттуда. Однако с бухты-барахты это не делается, нужно соблюсти определенные условия, грамотно оформить документы и произвести необходимые расчеты. Об этом мы рассказали в свежем номере ГК.

• О чем важно помнить, когда увольняется работник, получающий пособие по уходу за ребенком (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Когда увольняется сотрудник, который получает пособие по уходу за ребенком, то в СФР, помимо двух привычных форм со сведениями, направляемых на уволенного, нужно сдать еще одну специальную. Если ее не представить, то СФР может не только оштрафовать работодателя, но и взыскать переплату пособия. Правда, суды с этим не всегда согласны.

• Какие требования к соискателям являются дискриминационными (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Работодателям запрещено в объявлениях о приеме на работу указывать информацию дискриминационного характера. Однако, несмотря на ясность законодательных требований, нарушения встречаются довольно часто. О том, какие требования к соискателям не следует предъявлять в вакансии, — в нашей статье.

• Назначение больничных, если в организации простой (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если сотрудники организации по каким-то причинам не могут трудиться, работодатель может объявить простой. Это позволит сократить расходы на оплату труда. Или вообще не платить работнику, если в простое виноват именно он. Дни простоя могут совпасть с периодом нетрудоспособности. И тогда пособие считают по особым правилам. Они зависят от того, когда был открыт ЭЛН: во время простоя или до него.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

• ЭДО для грузоперевозок: для кого обязателен и как организовать (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С 01.09.2026 для всех участников грузоперевозок станет обязательным использование государственной информационной системы электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Эта система является одним из поставщиков информации для национальной цифровой транспортно-логистической платформы «ГосЛог». Без регистрации на платформе «ГосЛог» оказывать услуги по грузоперевозке нельзя. О том, как организовать переход на транспортный ЭДО, — в нашей статье.

• В каких случаях допускается составление транспортных документов на бумаге (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С сентября участники грузоперевозок должны обмениваться транспортными документами в электронной форме через ГИС ЭПД. Случаи, при которых документы разрешено оформлять на бумажном носителе, Минфин определил для экспедиторских документов, железнодорожной транспортной накладной, а также для транспортной накладной, заказа и заявки при перевозке автомобильным транспортом.

• Акт сверки взаимных расчетов с контрагентом: для чего требуется и как составить (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Прямая обязанность подписывать акт сверки взаимных расчетов с контрагентом законодательством не предусмотрена. Однако стороны могут предусмотреть условие о сверке расчетов в договоре. В частности, можно указать, кто будет инициатором сверки, частоту ее проведения, срок для подписания акта. О том, для чего нужен акт сверки взаимных расчетов и как его оформить, — читайте в свежем номере журнала.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Неприятные последствия ОКВЭД-реформы: что можно исправить и как это сделать
• Что делать с входным НДС от поставщика: поиск верного пути
• Как взыскать с контрагента НДС-вычет, в котором налоговая отказала
• Как в судах разрешаются спорные увольнительные ситуации
• Субсидиарная ответственность главбуха при банкротстве

Дата подписания номера-04.06.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• НДФЛ и взносы с возмещаемых расходов и компенсаций сотрудникам (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если вы возмещаете своим сотрудникам их расходы, связанные с работой, или компенсируете износ их имущества, используемого в трудовой деятельности, то у вас наверняка возникали вопросы в части обложения этих выплат НДФЛ и взносами. Есть и другие виды компенсаций работникам, которые не относятся к оплате труда. О налогообложении некоторых таких компенсаций читайте в свежем номере ГК.

• Изменения в СПОТ для импортеров из ЕАЭС (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Новая система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) в обязательном порядке заработала с 1 июня 2026 г. Однако не готовы к ней оказались не только многие импортеры и перевозчики, но и налоговая служба. Видимо, учитывая это обстоятельство, и было решено срочно внести коррективы в работу СПОТ. Какие — разобрали в статье.

• Прибыль (убыток) КИК в учете российской организации — контролирующего лица (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В одном из предыдущих номеров мы писали о подаче уведомлений о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Теперь поговорим о том, как российская организация — контролирующее лицо должна учитывать для целей налогообложения прибыль (убыток) КИК. Нюансов тут много: прибыль КИК можно определять по-разному, ее можно уменьшать на некоторые суммы, а в ряде случаев она освобождена от налогообложения.

• Особый порядок восстановления НДС по ОС, являющимся недвижимостью (ОСН/УСН/ ЕСХН)

Если вы используете недвижимость, учитываемую в составе ОС, в не облагаемых НДС операциях, ранее принятый к вычету входной налог по ней придется восстановить. Но делать это нужно постепенно в особом порядке: ежегодно в течение 10 лет с года ввода объекта в эксплуатацию. Учитывайте это, если сейчас начинаете использовать объект в не облагаемых НДС операциях.

• Как восстановить НДС по недвижимости, если уходите с уплаты НДС (ОСН/УСН/ ЕСХН)

Как известно, по недвижимости действует особый — постепенный — порядок восстановления НДС. При этом в случаях утраты статуса НДС-плательщика и при НДС-освобождении, например, в связи с переходом на УСН восстанавливать налог надо единовременно. По сей день дискуссионным является вопрос, можно ли в этих случаях применять особый порядок восстановления по недвижимости. Ему и посвящена статья.

• Как оформить и учесть сделку купли-продажи нежилой недвижимости (ОСН/УСН)

Сделки купли-продажи коммерческой недвижимости (нежилого здания или помещения) встречаются не так часто. Их оформление и учет вызывают немало вопросов. Нужна ли регистрация права собственности на объект для постановки на учет или снятия с него? На какую дату отражать доходы/расходы в учете? Какие особенности оформления и учета важно не упустить? Ответы ищите на страницах ГК.

• Что важно знать про НДФЛ предпринимателю на общем режиме (ОСН)

Общий режим налогообложения у предпринимателей не самый популярный. И дело не только в высокой налоговой нагрузке. Но еще и в том, что нет однозначных точек зрения по учету доходов и расходов в сложных ситуациях. Тем не менее мы прояснили некоторые из них в нашей статье.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• 4 «нельзя» во внешнем виде сотрудников и реакция судов на эти запреты (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если у работодателя установлены требования к внешнему виду работников, то за их несоблюдение нарушителей можно привлечь к дисциплинарной ответственности. Более того, наличие «дисциплинарки» может быть основанием для снижения размера премии. Но всегда ли? Ответить на этот вопрос помогла судебная практика.

• Как вести кадровый учет и представлять отчетность при реорганизации (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Реорганизация юрлиц случается все чаще. Она позволяет собственникам оптимизировать структуру управления бизнесом. Помимо учетных и отчетных вопросов, при реорганизации возникает немало кадровых вопросов. В каком порядке при реорганизации оформляется перевод сотрудников? Как их уведомить о предстоящей реорганизации? Кто при реорганизации должен оплачивать больничные и выплачивать отпускные? Какие отчетные НДФЛ-нюансы важно не упустить?

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Пояснения при камеральной проверке 6-НДФЛ и РСВ: отвечаем на самые актуальные вопросы (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Проводя камеральную проверку расчетов 6-НДФЛ и РСВ, инспекторы могут выявить в них ошибки и нестыковки. И тогда они потребуют от вас пояснения, которые нужно представить в произвольной форме. Наиболее ожидаемые вопросы от инспекторов разобрали в очередном номере ГК.

• Сравнение зарплат со среднеотраслевыми значениями: последствия интереса налоговиков (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Для назначения выездной проверки налоговики используют различные критерии. Один из них — среднемесячная зарплата на одного работника ниже среднеотраслевого показателя. Этот критерий применяется и к организациям, и к ИП с работниками. Зная о нем, налогоплательщик может сам оценить риск такой проверки. Но как узнать размер среднеотраслевой зарплаты? И что ответить на требование, если зарплата окажется ниже?

• Дифференцированные тарифы на содержание общедомового имущества (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Собственники нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) обязаны вносить плату за содержание и ремонт общедомового имущества, которым часто вообще не пользуются. Например, за обслуживание и ремонт лифтов, за уборку и ремонт подъездов. Иногда — и по более высоким тарифам, чем собственники квартир. Выяснили, можно ли повлиять на эти тарифы и как.

• Поможет ли повторная регистрация ИП сэкономить на налогах (УСН/ПСН)

После радикального снижения лимитов для применения ПСН и НДС-освобождения у ИП набирает популярность такая схема: сняться с налогового учета, а через короткое время зарегистрироваться вновь. Считается, что это позволит обнулить доходы и снова пользоваться преференциями, которые теперь доступны, увы, только совсем уж небольшому бизнесу. Но так ли это? Если окажется, что цель подобных действий — лишь сэкономить на налогах, доначисления неизбежны.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Налоговая задолженность физлица: взыскание и списание

Бывает, что задолженность физлица по налогам признают безнадежной для взыскания и списывают. Но сначала ее попытаются взыскать. Причем сегодня у налоговиков есть возможность внесудебного взыскания такой задолженности. Как происходит взыскание и списание налоговых долгов физлица, узнаете из нашего материала.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Долг — в обязательство по поставке товаров, работ, услуг
• НДС-вопросы от экспортеров-новичков. Часть 1
• Какие требования к соискателям являются дискриминационными
• О чем важно помнить, когда увольняется работник, получающий пособие по уходу за ребенком
• Акт сверки взаимных расчетов с контрагентом: для чего требуется и как составить

Дата подписания номера-22.05.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• СПОТ: при импорте из ЕАЭС придется заранее платить косвенные налоги (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

СПОТ — система подтверждения ожидания поставки товаров. Закон, по которому будет действовать эта новая система, уже вступил в силу. Пока сама система работает в экспериментальном режиме — к СПОТ можно присоединиться на добровольной основе. Но уже с 1 июня 2026 г. она заработает в полную силу. И придется де-факто авансом платить косвенные налоги — в виде обеспечительного платежа, еще до того, как импортер товаров ввезет их из ЕАЭС. Мы рассказали, на кого распространяется СПОТ, что такое ДОПП и ОП.

• 11 первых вопросов про СПОТ, ДОПП и ОП (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Июнь близко, а значит, импортеры товаров в Россию из стран ЕАЭС активно должны изучать новую систему подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Вопросы по ней уже появились, а мы подготовили ответы на самые главные из тех, которые должны прояснить для себя организации и ИП.

• Налог на доходы ИП от размещения средств в банках (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если вы ИП и при этом получили процентный доход по банковскому вкладу или остатку на счете, вам нужно заплатить НДФЛ. Причем теперь это касается и предпринимателей на спецрежимах. Как считать налогооблагаемую базу и какую ставку необходимо применить к этому доходу, вы узнаете из нашей статьи.

• Универсальные сообщения: еще одно новшество в обмене счетами-фактурами (ОСН/УСН/ЕСХН)

Налоговая служба уже давно подготовила техническую базу для того, чтобы в полную силу заработали универсальные сообщения при электронном документообороте. Возможно, это произойдет уже летом или осенью. Тогда они станут обязательными. Мы разобрались, что это такое и как применять универсальные сообщения.

• Раздел 7 декларации по НДС: заполняем правильно (ОСН/УСН/ЕСХН)

Когда организация или ИП является плательщиком НДС либо налоговым агентом, но не платит этот налог с тех или иных операций, то надо заполнять раздел 7 в НДС-декларации. Читайте, какие операции должны отражаться в этом разделе. И как правильно его заполнить. Также из статьи вы узнаете, какие будут штрафы, если этого не сделать.

• Плата за содержание нежилого помещения в многоквартирном доме (ОСН/УСН)

Собственники и жилых, и нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) обязаны оплачивать содержание общедомового имущества. Эта обязанность не касается владельцев помещений, которые являются самостоятельными объектами, а не частью МКД. Из свежего номера вы узнаете, в каких случаях нежилые помещения входят и не входят в состав дома, из чего складывается плата за содержание помещения и коммунальные услуги, как вносить и учитывать эту плату в целях налогообложения.

• Аренда недвижимости у физлица: подводные камни (ОСН)

Если ваша организация арендует недвижимость у физлица, не забывайте про свои обязанности как налогового агента по НДФЛ. Арендную плату страховыми взносами не облагайте, но есть некоторые риски. Деятельность физлица-арендодателя могут признать предпринимательской, тогда все свои налоги он платит сам.

РЕОРГАНИЗАЦИЯ ООО

• Реорганизация ООО в форме выделения: как ее провести и оформить (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Реорганизация в форме выделения пользуется большой популярностью у бизнеса. Она позволяет разделить профильные и вспомогательные направления деятельности обществ, финансовые потоки от разных видов деятельности, обособить непрофильные активы, упростить структуру управления. В каком порядке проводится выделение? Какие сроки важно соблюдать? Кого и как известить о выделении? Мы разобрались с этими вопросами.

• Завершаем процесс реорганизации в форме выделения (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Выделение — это одна из форм реорганизации бизнеса, которая позволяет его оптимизировать. Это процедура, при которой прежняя организация продолжает существовать, но из нее выделяется новая компания, к которой переходит часть активов и обязательств реорганизуемого общества. Выделить можно сразу несколько юрлиц. Читайте, как оформить передачу имущества и обязательств выделенному юрлицу. И как зарегистрировать в ЕГРЮЛ выделенное юрлицо.

• Учетные нюансы и отчетные тонкости при реорганизации в форме выделения (ОСН/УСН)

При реорганизации в форме выделения у бухгалтеров возникает много учетных и отчетных вопросов. Мы рассмотрели некоторые из них. Нужно ли реорганизуемому обществу закрывать счета прибылей и убытков и формировать заключительную бухотчетность? По какой стоимости выделенное ООО отражает в учете полученные объекты ОС? Как реорганизуемому и выделенному обществам платить налоги и сдавать налоговую отчетность после реорганизации?

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Когда суд может признать договор с самозанятым трудовым (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Взаимодействие организаций и ИП с самозанятыми находится под особым контролем ГИТ и налоговиков. Оно и понятно, ведь порой под видом гражданско-правовых отношений скрываются трудовые. Когда проверяющие могут переквалифицировать договор — в нашей статье.

• Пособие по уходу за ребенком: три ситуации, когда возможен спор с СФР (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Пособие по уходу за ребенком СФР назначает в заявительном порядке. Причем заявлений должно быть обязательно два: на отпуск по уходу за ребенком и на выплату пособия. Мы рассмотрели три ситуации, когда СФР может посчитать назначение пособия необоснованным. И рассказали, что предпринять, чтобы этого избежать.

• Набор решений для каждодневных кадровых задач (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

У работодателей сотрудники посещают присоединенные территории, возвращаются с СВО, просят отпуск за свой счет в период отстранения от работы или желают бесконечно продлевать оплачиваемый отпуск после отпуска по БиР. Как правильно действовать в этих и иных ситуациях, возникающих у наших читателей, мы рассказали в статье.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• КС РФ объяснил, от чего зависит срок для возврата излишне уплаченного штрафа (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Переплаченный по ошибке административный штраф можно вернуть. Об этом еще в конце прошлого года высказался ВС РФ. А вот в какой срок надо успеть заявить о возврате? Этот вопрос попал на рассмотрение судьям КС РФ. Они указали, что есть обстоятельства, влияющие на возможность просьбы о возврате переплаченного по ошибке штрафа.

• Камеральные вопросы: про уточненки и требования ИФНС (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Бухгалтеры знают, что подавать уточненную декларацию — значит, привлекать к себе лишний раз внимание проверяющих. Однако не все знают, когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации. А это зависит от того, снизилась в такой уточненке общая сумма налога или нет. Есть у бухгалтеров вопросы и о том, в какой срок надо отвечать на требования инспекции. Об этом мы и поговорили со специалистом ФНС.

• 5 «оформительных» вопросов о кассовом чеке (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Нарушения в реквизитах кассового чека могут грозить компании или ИП штрафом. Естественно, ошибки лучше предотвратить, чем исправлять. Мы разобрали несколько вопросов про заполнение в чеке следующих реквизитов: «НДС», «признак способа расчета» (тег 1214), «признак предмета расчета» (тег 1212), «наименование предмета расчета» (тег 1030), «признак расчета» (тег 1054).

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Особый порядок восстановления НДС по ОС, являющимся недвижимостью
• Как учесть и оформить сделку купли-продажи нежилой недвижимости
• Что важно знать про НДФЛ предпринимателю на общем режиме
• Сравнение зарплат со среднеотраслевыми значениями: интерес налоговиков и его последствия
• Четыре «нельзя» во внешнем виде сотрудников и реакция судов на эти запреты

Дата подписания номера-07.05.2026

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2026

• Кто из МСП получил пониженный тариф взносов и как все пересчитать (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Апрельские поправки в НК и решение Верховного суда смягчили условия применения пониженных тарифов страховых взносов для МСП. Причем не только на будущее — нужно пересчитать к уменьшению уже уплаченные взносы.

• Новые послабления по НДС: для кого и когда (ОСН/УСН/ЕСХН)

Минфин в начале марта подготовил ряд налоговых изменений, которые призваны облегчить налоговую нагрузку на МСП. И вот доработанные предложения превратились в реальные поправки в Налоговый кодекс. Об НДС-поправках читайте в нашей статье. Кстати, часть из них действует задним числом.

• Поправки-2.0: нивелируют ли они последствия налоговой реформы для ИП (ОСН/УСН)

С 2026 г. лимит доходов на ПСН снизили ровно в 3 раза: с 60 млн до 20 млн руб. Аналогичным образом снижен и лимит НДС-освобождения на УСН. Так что многие ИП одновременно и лишились возможности работать на патенте, и стали фактическими плательщиками НДС. В итоге налоговая реформа стала тяжелым ударом для малого бизнеса. Наконец-то власти решили смягчить ее последствия.

ОТЧЕТНОСТЬ

• Уведомление о контролируемых сделках — 2026 (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если в прошлом году у вас были контролируемые сделки, то в этом году вы должны подать уведомление о них, а возможно, еще и документацию по ним. Важно это сделать своевременно и правильно, чтобы избежать довольно существенных штрафов. А при обнаружении ошибок необходимо вовремя подать уточненное уведомление.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

• Оформляем документы для учета хозопераций: ответы на вопросы помогут с этим справиться (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Обязательно ли с 01.09.2026 оформлять электронные документы при грузоперевозке на собственном автотранспорте? Как упростить документооборот ТМЦ? В каком формате оформлять электронные документы при отгрузке товаров покупателям? Как должен быть подписан УПД при покупке материалов на маркетплейсе? Ответы на эти и другие вопросы — в свежем номере ГК.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Новация долгового обязательства в заемное (ОСН)

В новации долгового обязательства в заемное есть свои плюсы для кредитора и должника. А ее документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет не вызовут особых сложностей ни у того, ни у другого. В то же время есть некоторые нюансы новации, на которые стоит обратить внимание.

• Учет НЗП: отвечаем на самые актуальные вопросы (ОСН)

Если на отчетную дату в вашем учете есть накопленные затраты по незаконченной продукции, непринятым по акту работам или незавершенным услугам, то вы имеете дело с незавершенным производством (НЗП). По традиции у бухгалтеров есть множество вопросов по бухгалтерскому и налоговому учету НЗП, на самые актуальные из которых ответил эксперт ГК.

• Можно ли на УСН учесть в расходах безнадежные долги (УСН)

С 2026 г. у упрощенцев, выбравших объект «доходы минус расходы», список налоговых расходов стал открытым. Таким же, как и у плательщиков налога на прибыль. Однако есть одно но: на упрощенке — кассовый метод. Поэтому есть разные точки зрения на то, можно ли учесть в УСН-расходах суммы списываемых долгов, по которым срок исковой давности истек. Кроме того, важно учитывать вид долга.

• Разъяснения про переход с УСН на АУСН и обратно (АУСН)

АУСН регулируется отдельным Законом. Он во многом не проработан. Поэтому любые разъяснения ФНС и Минфина особенно ценны. Тем более когда они выпущены в виде официальных писем. Мы разобрали несколько таких разъяснений, касающихся перехода с УСН на АУСН: какие расходы можно учесть при переходе с УСН на АУСН, когда можно вернуться добровольно на УСН и т. д.

• Тест: проверяем знания по переходу на АУСН и работе на ней (АУСН)

Режим АУСН — и простой и сложный одновременно. Если знать нюансы, то АУСН вполне себя оправдывает в качестве оптимальной альтернативы УСН + НДС. Давайте проверим, насколько хорошо вы ориентируетесь в жестких лимитах режима и в правилах перехода. Проверим и то, как хорошо вы знаете «доходные» и «расходные» АУСН-правила.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• 3 трудовые темы, не укрывшиеся от внимания КС РФ (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Как компенсировать вахтовику неиспользованный междувахтовый отдых? Допустимо ли отменить персональную надбавку работнику? Законно ли требовать документ об образовании у сотрудника, желающего перевестись на работу, где необходимы особые знания? Вот такие трудовые вопросы за I квартал года уже успели рассмотреть в Конституционном суде. И для решения одного из них даже будут подготовлены поправки в ТК РФ.

• 3 новшества в оформлении ЭЛН (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Порядок оформления больничных обновили. Поправки, в частности, касаются оформления больничных работникам, которые находятся в детских отпусках, и окончившим военную службу сотрудникам, трудовой договор с которыми приостановлен по ст. 351.7 ТК РФ.

• 6 вопросов о перерывах в работе (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Из нашей статьи вы, в частности, узнаете, влияет ли как-то продолжительность рабочего дня на продолжительность обеденного перерыва, обязан ли работодатель предоставлять сотрудникам перерывы для курения и когда работодатель может не предоставлять перерывы на кормление ребенка.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Применять ли ККТ? Нарушаем ли что-то? Разбираем 6 новых «кассовых» ситуаций (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Основной вопрос в отношении ККТ — нужно ли ее использовать в той или иной ситуации. Мы рассмотрели в том числе следующие ситуации: возврат денег покупателю, если применена процедура чарджбэка или возникли излишние списания из-за технических сбоев; получение ИП оплаты на личную карту физлица; оплата банком части товара; торговля через вендинг.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• «Ротация» льгот, проблемы супружества и иные перипетии с имущественными вычетами

Физлицам будет полезно узнать, когда можно заменить один НДФЛ-вычет на другой, чтобы вернуть из бюджета побольше налога, можно ли в одну декларацию включить расходы по уплате ипотечных процентов за несколько лет и не откажут ли в имущественном вычете на покупку уже проданной квартиры.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Пособие по уходу за ребенком: три ситуации, когда возможен спор с СФР
• 5 оформительских вопросов о кассовом чеке
• Раздел 7 декларации по НДС: заполняем правильно
• Аренда недвижимости у физлица: подводные камни
• Плата за содержание нежилого помещения в многоквартирном доме

Дата подписания номера-17.04.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• «Миллионная» матпомощь работнику с ребенком: разные случаи и отражение в отчетности (ОСН/УСН/ЕСХН)

С 2026 г. расширена налоговая льгота по матпомощи работникам при рождении ребенка: до 1 млн руб. увеличена не облагаемая НДФЛ и взносами сумма, появилась возможность учесть матпомощь в пределах этого лимита в налоговых расходах. Мы ответили на вопросы о том, действует ли льгота в разных случаях и как отразить ее в налоговой отчетности.

• Тест: проверяем «командировочные» знания (ОСН/УСН/ЕСХН)

Если вы направляете своих работников в командировки, то предлагаем оценить, насколько хорошо вы разбираетесь в нюансах оформления, оплаты и учета служебных поездок. Используйте для этого наш тест.

• Аренда движимого имущества у иностранца: как правильно удержать налог на прибыль (ОСН/УСН/ЕСХН)

При аренде имущества у иностранной компании организация (ИП) может стать налоговым агентом по налогу на прибыль. Главная задача в такой ситуации — правильно квалифицировать доход от аренды для целей международного договора. Ведь разные доходы облагаются по-разному, и если вы ошибочно не удержите налог или удержите меньше, чем положено, вам придется платить его из своих средств со штрафом и пенями.

• Доходы иностранных перевозчиков выплачены через экспедиторов: позиция Минфина (ОСН/УСН/ЕСХН)

Если вы — заказчик по договору транспортной экспедиции с иностранцем, который привлек для перевозки, например, между Россией и пунктом за рубежом иностранных перевозчиков, то, по мнению Минфина, у вас возникнут обязанности налогового агента по доходам перевозчиков, выплаченным через экспедитора. Об этой позиции Минфина и о том, как соблюсти его требования, если заказчик решит этой позиции следовать, мы и поговорим.

• Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП (ОСН/УСН/ЕСХН)

С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП — плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и «доходно-расходную» УСН — в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.

• НДС-ассорти: разбираем вопросы читателей (ОСН/УСН/ЕСХН)

Как облагаются НДС работы по ремонту в РФ иностранного оборудования? Нужно ли упрощенцу подавать в ИФНС копию КУДиР для подтверждения НДС-льготы по общепиту? Облагается ли НДС возмещение совладельцем недвижимости затрат на уборку снега третьим лицом? Применяется ли ставка 10% при продаже переработанных овощей? На эти и другие вопросы мы ответили в нашей статье.

• Как списать пришедшие в негодность запасы, не опасаясь штрафа (ОСН/УСН)

Если у вас есть товарно-материальные ценности, которые испортились, потеряли товарный вид, у них закончился срок годности или они морально устарели, то ничего не остается, как списать их стоимость в учете. Как документально оформить такое списание? Можно ли учесть стоимость списанных запасов в налоговых расходах? В каком порядке отражается списание в бухучете? Надо ли восстанавливать входной НДС, принятый ранее к вычету?

• Курсовые разницы в вопросах и ответах (ОСН/УСН)

Организации необязательно быть экспортером или импортером, чтобы получить курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете. Достаточно зафиксировать договорную цену в валюте, а расчеты вести в рублях. Возможно, это как раз ваша ситуация. Ответы на самые актуальные вопросы по учету курсовых разниц вы найдете в нашем материале.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Запрос СФР по назначению пособий: какие данные можно корректировать, а какие не стоит (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Для назначения соцпособий СФР запрашивает необходимые сведения у страхователей. При этом запрос приходит с предзаполненными данными. В частности, это данные, которые учитывают при назначении выплаты: сведения о стаже, о заработке работника, об исключаемых днях. Как быть, если ваши показатели и показатели СФР расходятся? Тут все зависит от того, о каких именно сведениях идет речь.

• Стаж для больничного: рассказываем про новшество и отвечаем на текущие вопросы (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Размер пособия по нетрудоспособности зависит от стажа человека. Такой стаж считают по своим правилам. Его продолжительность может отличаться от пенсионного стажа, который СФР справочно указывает в проактивном запросе. За достоверность сведений о стаже отвечает страхователь. Важно правильно посчитать стаж, чтобы не возникло недоплаты или переплаты больничных.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Российское юрлицо — контролирующее лицо КИК: критерии признания (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Поговорим о том, в каких случаях российская организация признается контролирующим лицом контролируемых иностранных компаний (КИК), а в каких — освобождена от этого статуса. А также о том, на какую дату нужно устанавливать, являетесь ли вы контролирующим лицом КИК.

• Исправление опечаток и ошибок в решении по налоговой проверке (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Бывает, что в решение по налоговой проверке закралась опечатка или арифметическая ошибка. Инспекторы могут их исправить, если посчитают нужным. Если этого не произошло, попробуйте обжаловать решение по проверке в вышестоящий налоговый орган. Обязательно соблюдайте установленную в НК РФ процедуру обжалования.

• Блокировка расчетного счета и что с ней делать (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Вы можете столкнуться с такой неприятной ситуацией, как блокировка вашего расчетного счета. Это когда налоговая инспекция дает указание банку приостановить все расходные операции по счету. В каких случаях такое возможно и какие действия вы можете предпринять для разблокировки, мы рассказали в нашей статье.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Соцвычет-2026: отвечаем на вопросы подписчиков

Почему вуз или фитнес-клуб не выдают справки об оплате? Можно ли получить НДФЛ-вычет на покупку дорогостоящих материалов для операции? Почему до 2025 г. соцвычеты можно было получать с процентных доходов по банковским вкладам, а теперь нет? Отвечаем на личные вопросы наших читателей.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Перерывы во время работы
• Отвечаем на вопросы по НДФЛ-вычетам
• Переход с УСН на АУСН
• Незавершенное производство
• ККТ: применять или нет

Дата подписания номера-03.04.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Новая порция вопросов про подотчет (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Требуется ли утверждать инструкцию для подотчетников? Есть ли какие-либо ограничения по размеру наличности, которую можно выдать под отчет работнику? Чем подтвердить расходы при оплате банковской картой? Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность по подотчету? Ответы — в статье.

• Как ИП платят страховые взносы за себя (ОСН/УСН//ЕСХН/ПСН)

С 2026 г. изменились правила расчета 1%-х взносов ИП на ЕСХН и «доходно-расходной» УСН — их наконец-то формально привели к единому знаменателю с правилами расчета 1%-х взносов у ИП на общем режиме. Вместе с тем на каждом налоговом режиме все равно есть свои особенности расчета. Есть уточнения и по фиксированным взносам. Мы свели всю информацию в один материал.

• Ликвидируемое ООО передает имущество учредителю-физлицу: что с НДФЛ учредителя (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Если единственный участник ООО — физлицо принял решение о ликвидации общества, то по общим правилам после ликвидации он получит все имущество, оставшееся после завершения расчетов с кредиторами. Облагается ли полученное от ликвидируемого ООО имущество НДФЛ? Кто в таком случае должен перечислить налоги в бюджет и за них отчитаться? Есть ли особенности налогообложения, если учредителем является физлицо, зарегистрированное как ИП на УСН?

• Материнская компания получает имущество ликвидированной «дочки»: бухучет и налоги (ОСН/УСН)

Случается, что головная организация, которая инвестировала свои средства в дочернюю компанию, принимает решение о ее ликвидации. Все, что остается после ликвидации «дочки», завершения всех расчетов с кредиторами и первоочередных выплат распределенной прибыли, передается «маме». Это могут быть и деньги, и иное имущество. Мы рассказали, как его учесть.

• Что с НДС при передаче имущества «маме» от ликвидированной «дочки» (ОСН/УСН)

Если материнская организация приняла решение о ликвидации своей дочерней компании, то имущество, оставшееся после ликвидации, «дочка» после завершения всех расчетов с кредиторами и первоочередных выплат распределенной прибыли должна передать «маме». Это могут быть не только деньги, но и основные средства, материалы, товары и пр. В свежем номере ГК мы разобрались в особенностях расчета НДС при передаче материнской организации имущества от ликвидируемой «дочки».

• Тонкости НДС для упрощенцев (УСН)

Полноценных плательщиков НДС среди упрощенцев с 2026 г. стало больше. А значит, появились и новые вопросы. Какую ставку НДС указывать упрощенцу, если поставщик на ОСН, товар от него был получен в 2025 г., а возврат в 2026 г.? Когда упрощенец должен платить НДС по неподтвержденному экспорту? Какую ставку НДС может выбрать упрощенец после слета с АУСН? Как упрощенцу — плательщику НДС заполнять УПД для разных категорий арендаторов?

ОТЧЕТНОСТЬ

• Раздел 2 ЕФС-1: на что обратить внимание в отчете по травматизму (ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН)

Главный вопрос отчетной кампании по взносам на травматизм за I квартал 2026 г. связан с новыми правилами определения основного вида деятельности страхователя и тарифа взносов на текущий год. Как отчитываться за I квартал, если СФР установит тариф только после 15.04.2026? Читайте свежий номер.

• Взносы с МРОТ за директора: что нужно знать к отчету за I квартал (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Узнайте, что инспекция проверит в РСВ по директорским взносам с МРОТ и как его заполнить, по каким вопросам уже есть определенность, а какие пока остаются в подвешенном состоянии, что указать в 6-НДФЛ и разделе 2 формы ЕФС-1.

• 15%-й тариф взносов у МСП: готовим РСВ за I квартал (ОСН/УСН/ЕСХН)

Обновленная форма РСВ за I квартал 2026 г. подстроена под новые условия пониженного тарифа для МСП с основным видом деятельности из перечня приоритетных отраслей. Читайте, как ее заполнить и что проверить при подготовке расчета за I квартал. При этом сдавать РСВ заранее — задолго до крайнего срока 27.04.2026 — не стоит: запланированы поправки в НК, действие которых могут распространить на период с 01.01.2026.

• Гайд по «прибыльной» декларации: отражаем ежемесячные и квартальные авансы (ОСН)

При подготовке декларации по налогу на прибыль бухгалтеры нередко делают ошибки в «авансовых» строках 210—230 и 290—310 листа 02. При этом порядок заполнения этих строк зависит от способа уплаты «прибыльных» авансов. Их три. Мы разобрались со всеми, при этом начали с самого распространенного варианта авансовых платежей — ежемесячно с доплатой по итогам квартала.

• «Прибыльные» авансы в декларации при их уплате поквартально или ежемесячно по факту (ОСН)

В этой статье вы найдете формулы расчетов для двух вариантов уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: только по итогам квартала и ежемесячно исходя из фактической прибыли.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Как правильно работать с физлицами по ГПД (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Компании и предприниматели вправе нанимать по гражданско-правовым договорам (ГПД) физлиц, имеющих статус плательщика НПД или без него. Неправильная организация работы с такими подрядчиками и исполнителями может обернуться для заказчика пристальным вниманием со стороны трудинспекции, повышением риска проведения налоговой и внеплановой трудовой проверок. А по их результатам возможна переквалификация ГПД в трудовые договоры.

• 2 ступени к увольнению исчезнувшего работника (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

ТК РФ не предусматривает особых правил для случая, когда работник несколько дней или более длительный период не является на работу и не выходит на связь. Его работа простаивает, работодатель в замешательстве, потому что неясно, искать самого пропавшего сотрудника или замену ему и можно ли избавиться от прогульщика. Для разрешения ситуации важно предпринять ряд действий. Об этом — в свежем номере ГК.

• Что особенного в оформлении увольнения за длительный прогул (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если вы точно выяснили, что ваш сотрудник не выходил на работу по неуважительной причине, то вы вправе уволить его за прогул. Строго соблюдайте особенности процедуры расторжения трудового договора по указанной причине, чтобы через суд нельзя было признать увольнение незаконным и восстановить бывшего работника.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• «Обязательная» 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании — 2026

Началась декларационная кампания — 2026. Гражданам, которые в прошлом году получили, например, доходы от продажи имущества, нужно не позднее 30.04.2026 подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. Но при 5-летнем сроке владения имуществом в общем случае применяется льгота. А еще не нужно подавать декларацию, если доход покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом. Мы рассказали, как считать сроки и вычеты.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Тест: проверяем «командировочные» знания
• Курсовые разницы в вопросах и ответах
• До 1 млн руб. без налогов работнику при рождении ребенка: разные случаи и отражение в отчетности
• Запрос СФР по назначению пособий: какие данные можно корректировать, а какие не стоит
• Российское юрлицо — контролирующее лицо КИК: критерии признания

Дата подписания номера-20.03.2026

ДИАЛОГ

• МОРОЗОВ Дмитрий Александрович, ФНС России: «НДФЛ-база в виде РК и ПН из среднего заработка» (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Как выделить налоговую базу в виде районного коэффициента и процентной надбавки из оплаты первых 3 дней больничного? Этот и другие вопросы по северному НДФЛ с выплат из среднего заработка мы задали к специалисту ФНС Дмитрию Морозову.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Нюансы формирования и сдачи бухотчетности: отвечаем на ваши вопросы (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

При формировании показателей для годовой бухгалтерской отчетности у бухгалтеров возникает немало вопросов. Как поступить с обнаруженным в оборотно-сальдовой ведомости показателем добавочного капитала? Как сдавать бухотчетность при реорганизации в форме присоединения? Как учитывать расходы будущих периодов? Как в бухбалансе отражать стоимость инвестиционной недвижимости? Как скорректировать амортизацию по ОС в НКО при смене учетных принципов? Ответы — в статье.

• Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года (ОСН/УСН/ЕСХН)

Поправки по НДС повлияли на работу бухгалтеров. Но вопросы, поступившие к нам в редакцию, связны не только с изменениями в НК. Когда заявлять вычет по покупкам, если поставщик выставил счет-фактуру в начале следующего квартала? Какие есть особенности определения момента реализации для работ и услуг? Надо ли начислять НДС при списании долга перед иностранной организацией? Когда платить НДС по неподтвержденному экспорту?

• Тонкости работы ИП на спецрежимах (УСН/АУСН/ПСН)

В 2026 г. ИП с доходом до 20 млн руб. все еще могут применять ПСН. Но с ужесточением «доходных» ограничений вопросов стало еще больше. Например, правомерно ли работать на патенте, если ИФНС его выдала, когда лимит уже был фактически превышен? Есть ли здесь недосмотр, благодаря которому можно говорить о том, что применение спецрежима одобрено налоговиками? Или как учесть расходы на покупку товаров, не проданных на ПСН, если в начале года ИП успел поработать на АУСН, а потом утратил на нее право и перешел на обычную упрощенку? Читайте свежий номер.

• Выход участника из ООО: разбираем сложные моменты (ОСН/УСН)

В работе бухгалтера возможна такая ситуация, как выход участника из общества. Прежде всего нужно соблюдать порядок, установленный гражданским законодательством. А также правильно отразить этот факт в бухгалтерском и налоговом учете общества. Не забудьте направить в налоговый орган заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

• Тест: как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль (ОСН)

Наемные работники есть у большинства компаний. Если вы из их числа и вы на ОСН — поздравляем, наш тест для вас. Проверьте, насколько хорошо вы знаете, какие затраты на персонал можно учитывать в налоговых расходах, а какие нет.

• Кассовый метод по налогу на прибыль: особенности применения (ОСН)

Для налога на прибыль предусмотрена возможность применения кассового метода. В общем случае доходы и расходы признают в момент оплаты, но есть особенности их признания. В чем состоят эти особенности, а также кто имеет право применять кассовый метод, мы подробно рассмотрели в статье. И вы сможете решить, подойдет ли он вам.

• Упрощенец безвозмездно получил имущество: как учесть доходы и расходы (УСН)

Случается, что организации и ИП безвозмездно передают друг другу не только деньги, но и прочее имущество (например, товары, материалы, ОС и НМА). Передача имущества в собственность без оплаты или оказания встречных услуг является дарением. Как упрощенцам учесть в доходах и расходах полученное в дар имущество? Как лучше оформить подарок? Какие ограничения необходимо соблюдать, чтобы дарение не признали недействительной сделкой? Об этом — в свежем номере ГК.

• Вопросы по АУСН и сложности с ее применением (АУСН)

Учитывается ли в расходах НДФЛ на «доходно-расходной» АУСН и когда? Можно ли на АУСН выдавать займы другим организациям и физлицам? Может ли АУСНщик платить дивиденды? Как считать НДФЛ с них? Как заплатить налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых учредителю-юрлицу? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Индексация зарплат: что может стать поводом для судебных разбирательств (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Индексация — про нее слышали, вероятно, все работодатели, однако далеко не все знают, как ее правильно проводить. Оно и понятно, конкретного порядка для коммерческих организаций законодательством не установлено, в связи с чем могут возникать спорные ситуации. Разрешить некоторые из них удается лишь в суде. Изучите опыт коллег, это поможет разобраться в теме более подробно.

• Штатное расписание: подборка ответов на насущные вопросы (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В Трудовом кодексе нет прямого требования о наличии штатного расписания, однако это вовсе не значит, что иметь его необязательно. Фраза «в соответствии со штатным расписанием» там все же имеется, а потому давайте разберемся, как правильно работать с этим документом.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Ситуации с административными штрафами: что думают суды (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Можно ли вернуть переплаченный административный штраф, который разрешалось уплатить со скидкой? Каковы последствия неуплаты штрафа в срок, если у компании нет денег? Всегда ли директор отвечает за штрафы руководимой им фирмы? Реально ли штраф заменить на предупреждение? Посмотрим, как на подобные вопросы административным нарушителям отвечают в судах.

• Как добровольно ликвидировать ООО в упрощенном порядке (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Если организация относится к малому и среднему бизнесу, то по решению учредителей ее можно ликвидировать в упрощенном порядке. Чтобы воспользоваться упрощенным порядком ликвидации, ООО должно соответствовать определенным требованиям. Какие это требования? Зависит ли возможность применения упрощенного порядка ликвидации от режима налогообложения ООО? Какие документы надо представить в налоговую? О порядке и нюансах упрощенной ликвидации — далее.

• Повышение ставки НДС: как показать в ККТ-чеке доплату налога покупателем (ОСН/УСН)

Основная ставка НДС с нового года выросла на 2%. На упрощенке НДС-статус может меняться и в течение года. Как оформлять чеки по переходным операциям, когда аванс и отгрузка происходят в разные «ставочные» периоды и покупатель согласен на повышение цены из-за роста ставки? Мы разобрались с этим вопросом вместе со специалистом ФНС.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Тонкости НДС для упрощенцев
• Как ИП платят страховые взносы за себя
• Новая порция вопросов про подотчет
• Две ступени к увольнению исчезнувшего работника
• Блокировка расчетного счета и что с ней делать

Дата подписания номера-06.03.2026

БУХОТЧЕТНОСТЬ-2025

• Пояснения к бухотчетности, формы и не только (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Большинство малых предприятий имеют право на ведение бухучета упрощенным способом и на упрощенную бухгалтерскую отчетность. За 2025 г. впервые годовая бухотчетность составляется по правилам ФСБУ 4/2023. Из-за этого у бухгалтеров возникают вопросы. Нужны ли малым предприятиям пояснительная записка и пояснения к бухотчетности? Как их составлять? Можно ли сдать только баланс и ОФР, без пояснений? Читайте свежий номер журнала.

• Корректировки бухотчетности прошлых лет: что писать в пояснениях (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

По правилам ФСБУ 4/2023 некоторые показатели должны отражаться в бухотчетности по-новому. Надо ли в таком случае пересчитывать данные за прошлые годы? Когда нужна такая корректировка и как сообщить о ней в пояснениях? Ответы — в свежем номере «ГК».

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Уведомление о КИК-2026: особенности подачи юрлицами (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Если российская компания признается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК), у нее появляется ряд обязанностей. В частности, по подаче в ИФНС уведомлений о КИК. Подавать их надо независимо от финансовых результатов КИК и от налогообложения ее прибыли. При этом штраф за неподачу уведомлений весьма существенен.

• Упрощенный бухучет в вопросах и ответах (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Небольшие организации имеют право заметно упростить свой бухгалтерский учет, это позволяют сделать Закон о бухучете и бухгалтерские стандарты. Но что это даст организации в итоге? Как повлияет упрощенный бухучет на ее отчетность? Принимая решение в пользу упрощенного бухучета, организация должна оценить для себя все плюсы и минусы такого решения.

• Налоговое агентирование по доходам иностранных перевозчиков и экспедиторов (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С доходов иностранных перевозчиков налог на прибыль должны удерживать налоговые агенты — российские организации и ИП. Но только если перевозка признается международной, а доходы иностранца не освобождены по международному договору. С доходов от экспедиторских услуг налог, как правило, удерживать не надо. Но есть исключения.

• Переходящий договор в у. е. и доплата 2% НДС в 2026 году (ОСН/УСН/ЕСХН)

Смена ставки НДС с 20% на 22% вызвала много вопросов. Если же оплата привязана к условным единицам (у. е.) и к тому же перечислен аванс в 2025 г., а товар будет отгружен в 2026 г., то придется разбираться детально в числе прочего и с суммами НДС. Выяснили, как быть, если доплата 2% НДС сделана в рублях по новому курсу ЦБ в 2026 г., а затем отгружен товар. Учли и новые правила проверки НДС-деклараций.

• Применение коэффициентов к норме амортизации ОС в налоговом учете (ОСН)

Организация имеет право в целях налога на прибыль использовать механизм ускоренной амортизации. Применение повышающего коэффициента к основной норме амортизации ОС позволяет сократить срок переноса стоимости объекта на расходы. Свое решение применять коэффициент организация должна закрепить в учетной политике. Как это происходит на практике — рассмотрели в статье.

• «Прибыльный» учет затрат на покупку ОС, если фирма применяет РИНВ (ОСН)

Если у организации есть право на региональный инвестиционный налоговый вычет (РИНВ) по затратам на приобретение основных средств, то ей нужно разобраться не только с механизмом применения вычета, но и с правилами переноса неиспользованного остатка на будущее, а также с вопросами амортизации этих ОС. Наша статья — вам в помощь.

• Какие УСН-вопросы нам задавали ИП (УСН)

У предпринимателей на УСН немало вопросов со своей спецификой. Например, можно ли учесть взносы ИП за себя за тот период, когда ИП не платил УСН-налог, поскольку пользовался налоговыми каникулами? Может ли считаться УСН-доходом недвижимость, подаренная близким родственником до регистрации ИП? И надо ли включать в расчет остаточной стоимости ОС абсолютно все имущество, которое есть у ИП? Ответы на эти и другие вопросы ищите в свежем номере.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• ПОВЭД-2026: теперь только для обособленных подразделений организации (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

По новым правилам тариф взносов на травматизм для организаций зависит от того, какой вид деятельности указан как основной в ЕГРЮЛ. Подтверждать ОВЭД в СФР организации больше не должны. Но если у фирмы есть обособка, которая зарегистрирована в СФР и самостоятельно платит взносы, то подтверждать ее ОВЭД по-прежнему надо.

• ПОВЭД-2026: как получить отдельный тариф для структурного подразделения организации (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если деятельность структурного подразделения организации не является для организации основной, взносы на травматизм по такому подразделению можно платить по отдельному тарифу. Это особенно актуально, если у деятельности подразделения класс профриска ниже, чем у основной деятельности компании. В статье рассказали, какие условия нужно соблюсти и как все оформить.

• Что делать работодателю в особых «увольнительных» ситуациях (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С увольнением работника может быть связано немало сложных моментов. Например, в санаторий отправились бывшие работники. Как СФР отреагирует на отнесение путевок к расходам по сокращению производственного травматизма? В завещании умершего работника ни одного родственника. Кому полагается его зарплата? Досрочно увольняют директора. По каким правилам ему считается «увольнительная» компенсация?

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Что надо иметь в виду для правильной организации охраны труда (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Выдача СИЗ, организация инструктажей по охране труда и медосмотров, предоставление времени для переодевания в спецодежду — периодически возникающие вопросы, неправильное решение которых может обернуться для работодателя спорами с работниками и лишним вниманием со стороны проверяющих. Но наши ответы помогут этого избежать.

• ВС РФ: кредитор против руководства «брошенной» компании (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Кредиторы исключенных из ЕГРЮЛ компаний могут через суд взыскать долги с контролирующих лиц. Верховный суд РФ в своем Обзоре уточнил, куда и когда подавать иск и какие доказательства готовить.

• Ознакомиться с материалами налоговой проверки можно и в инспекции (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Смело запрашивайте материалы проверки, если у вас есть сомнения по поводу аргументов налоговых инспекторов, приведенных в акте проверки или в дополнении к нему. Вы должны иметь возможность представить свои возражения и доказательства, которые могут опровергнуть выводы проверяющих. Как это сделать — читайте в очередном номере «ГК».

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Тест: как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль
• Штатное расписание: подборка ответов на насущные вопросы
• Как добровольно ликвидировать ООО в упрощенном порядке
• Ситуации с административными штрафами: что думают суды
• Выход участника из ООО: разбираем сложные моменты

Дата подписания номера-20.02.2026

БУХОТЧЕТНОСТЬ-2025

• Рекомендации Минфина: учитываем при составлении бухотчетности за 2025 год (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Минфин выпустил ежегодные рекомендации аудиторам — соответственно, Рекомендации аудиторам по бухотчетности за 2025 г. Бухгалтеров в них интересует прежде всего раздел, посвященный учетным вопросам. Минфин напомнил, что в 2025 г. обязательно надо применять ФСБУ 4/2023 по бухотчетности и ФСБУ 28/2023 по инвентаризации. Читайте, какие еще разъяснения бухгалтеры должны учесть.

• Минфин о частностях в бухотчетности: про НМА, НКО и унитарные предприятия (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

В Рекомендациях аудиторам по бухотчетности за 2025 г. Минфин уделил внимание активному рынку нематериальных активов. Также разъяснил несколько тонкостей бухучета для некоммерческих организаций и унитарных предприятий.

• Законное отступление от правил бухучета (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Минфин обратил внимание на то, в каких случаях можно говорить о том, что бухотчетность составлена в соответствии с федеральными стандартами бухучета. Исключением из этого общего правила является отступление от норм действующих ПБУ и ФСБУ по п. 7.3 ПБУ 1/2008. Посмотрим, когда такие отступления возможны, каким образом могут быть обоснованы и что из этого следует.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

По какой ставке НДФЛ облагать «непропорциональные» дивиденды? Как учитывать дивиденды, полученные от иностранной организации? Как поменять срок выплаты дивидендов? Можно ли выплачивать дивиденды, используя аккредитив? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

• Взносы с МРОТ за директора: как составить ЕНП-уведомление и ПСВ (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

Приближается первый срок уплаты новых «директорских» взносов с МРОТ. Нужно не только перечислить сумму взносов за январь на ЕНС, но и не позднее 25 февраля сдать в ИФНС ЕНП-уведомление, а также персонифицированные сведения на директора. При этом есть неясность с заполнением в ПСВ строки о сумме выплат.

• Кто уплатит налог на прибыль с прибыли иностранца — участника простого товарищества (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если российская организация или ИП является участником договора простого товарищества, а другой участник — иностранная компания, то при распределении прибыли иностранцу у российского участника могут возникнуть обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Но не всегда и, возможно, не у всех.

• Безвозмездное получение исключительных и неисключительных прав (ОСН/УСН)

Некоторые организации безвозмездно получают НМА или лицензию на использование результата интеллектуальной деятельности. Мы рассказали, как отразить поступление таких активов и как их амортизировать в бухгалтерском и налоговом учете.

• Повышающий коэффициент к первоначальной стоимости ОС в налоговом учете (ОСН)

Организация, которая обновляет свои основные фонды, может получить некоторые налоговые преференции. Расходы, формирующие первоначальную стоимость определенных видов основных средств, могут быть увеличены вдвое. Как использовать такую возможность и что она даст организации, вы узнаете из нашей статьи.

• Как изменились налоговые каникулы для ИП на УСН (УСН)

В 2026 г. налоговые каникулы (ставку налога 0% на первые 2 года деятельности) по УСН и ПСН могут применять ИП, зарегистрированные в 2025—2026 гг. При этом для ИП-упрощенцев условия использования каникул существенно поменялись, причем в их пользу.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Травматизм-2026: тариф взносов по основному коду ОКВЭД из реестра (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН )

Тариф взносов на травматизм на 2026 г. СФР установит по новым правилам — на основании сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП об основном виде деятельности по состоянию на 15.04.2026. Причем с этого года в реестрах появятся коды по ОКВЭД отчетного типа, определенные Росстатом. В статье мы ответили на вопросы читателей с учетом разъяснений Росстата и ФНС.

• Несвоевременная явка к врачу: особенности назначения больничных (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если болеющий сотрудник пропустит очередной прием у врача, в его листке нетрудоспособности появится отметка о нарушении режима. Размер пособия по такому ЭЛН зависит от причины неявки к врачу. Кроме того, важно, через какое время работник явился на прием и в каком состоянии: уже здоровым или все еще продолжающим болеть.

• Оформляем кадровые будни (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Генеральный директор хочет в отпуск по уходу за ребенком. А можно ли? Доплата за вредность считается от оклада. А всегда ли так? «Вредник» не прошел плановый медосмотр. А обязан был? Контрагент готов выплатить зарплату не своим работникам. А вправе ли? Нескончаемая череда вопросов в кадровой повседневности, с ответами на которые мы вам поможем.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Обмен документами через ЭДО: тонкости электронного взаимодействия (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Обмен документами через ЭДО с контрагентами и налоговыми органами для фирм (ИП) стал делом привычным. Вместе с тем некоторые ситуации вызывают затруднения у участников электронного взаимодействия. Давайте разберемся, можно ли подписывать бумажные документы с МЧД, какой датой выставить счет-фактуру на электронный акт КС-2 и можно ли считать договор в неформализованном формате оригиналом.

• Как обжаловать штраф за несвоевременную оплату парковки (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Если у вашей компании есть транспорт, который сотрудники оставляют на платных парковках, причем делают это так, что потом прилетают штрафы, то наша статья для вас. Скажем сразу, в большинстве случаев оспорить штрафы за «парковочные» ошибки шансов мало, но есть как минимум один случай, когда однозначно стоит попытаться.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Часы тишины: когда нельзя шуметь в квартире, в том числе во время ремонта

В России нет общего закона о тишине, поэтому время, когда жильцы многоквартирных домов не должны шуметь, власти субъектов РФ устанавливают по своему усмотрению в региональных законах. На примере некоторых из них мы разобрались, что такое шум согласно юридическим нормам, когда его быть не должно и что делать, если соседи не соблюдают установленное время тишины и покоя.

• Что интересного для граждан в своем Обзоре показал Верховный суд

Случается, что до ВС РФ доходят и споры из повседневной жизни обывателей. Кто-то припарковался не там или гоняет на мощном электросамокате в нетрезвом виде, кому-то продали некачественный товар, а кто-то не удостоверил у нотариуса договор дарения доли в долевой собственности на недвижимость.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Пояснения к бухотчетности, формы и не только
• Что делать работодателю в особых «увольнительных» ситуациях
• Что надо иметь в виду для правильной организации охраны труда
• Применение коэффициентов к норме амортизации ОС в налоговом учете
• Какие УСН-вопросы нам задавали ИП

Дата подписания номера-06.02.2026

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• НДФЛ-база в виде РК и ПН с больничных: цена вопроса (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С 01.01.2026 выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка с учетом РК и ПН, нужно делить на две налоговые базы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам: по основной и по льготной «северной». Формально это требование распространяется и на пособия по больничным, в том числе и за оплачиваемые работодателем первые 3 дня. Но у работодателя нужных для его выполнения данных зачастую нет. Что будет, если все пособие включать в основную НДФЛ-базу?

• Свежие разъяснения по НДС: счета-фактуры и не только (ОСН/УСН/ЕСХН)

С 2026 г. вступило в силу множество изменений, касающихся НДС. Выросла основная ставка, снизился «безНДСный» лимит для упрощенцев, появились новые обязательные реквизиты в счете-фактуре и прочее. Налоговая служба и Минфин выпустили целый ряд писем и иных документов по НДС, которые призваны помочь налогоплательщикам разобраться со сложными моментами.

• Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое (ОСН/УСН/ЕСХН)

В 2026 г. НДС стал еще более популярен, чем в 2025 г. Но и без этого вопросы по нему возникают часто. Как продавцу заполнить книгу покупок, чтобы заявить вычет своего авансового НДС? Как правильно показать вычеты в НДС-декларации упрощенца, выбравшего ставку НДС 5%? Когда гостинице заявить вычеты НДС по приобретенным товарам, если у нее ставка НДС 0%? Что учесть в 2026 г. по НДС медицинским организациям — упрощенцам с доходами более 20 млн руб.?

• У организации есть автомобиль: как оформить его использование сотрудником (ОСН/УСН)

Организации в своей деятельности часто используют собственный или арендованный автотранспорт. Управляют автомобилями собственные сотрудники. Как оформить использование служебного автотранспорта сотрудниками? Какие требования предъявляются к сотрудникам, управляющим корпоративным автомобилем? Нужно ли заполнять путевые листы? Как учесть затраты на служебный автотранспорт? Рассказали об этом в нашей статье.

• Обновление «прибыльной» декларации с отчетности за 2025 год (ОСН)

Налоговики внесли поправки в форму декларации по налогу на прибыль. Заменили штрихкоды, сделали отдельный лист для операций с цифровой валютой и скорректировали некоторые разделы декларации. Впервые отчитаться по обновленной форме нужно по итогам 2025 г.

• Программы для ЭВМ: как легально ускорить налоговый учет затрат (ОСН)

Уже несколько лет действуют «прибыльные» меры поддержки в сфере IT. В частности, расходы на программы для ЭВМ и базы данных можно учитывать в налоговых целях с повышающими коэффициентами и списывать быстрее, чем по общим правилам. Правда, воспользоваться преференциями можно в определенных случаях.

• Как определить налоговую ставку при УСН в 2026 году (УСН)

С начала года устанавливать пониженные ставки по УСН для отдельных категорий налогоплательщиков по-прежнему будут региональные власти. Вместе с тем критерии и виды экономической деятельности для применения пониженной ставки теперь определяет Правительство РФ. А установленные законом субъекта РФ пониженные ставки должны соответствовать этим критериям. О том, как определить, какую УСН-ставку следует применять в 2026 г., — в свежем номере журнала.

• УСН-расходы при досрочной продаже ОС в 2026 году (УСН)

С 01.01.2026 перечень «упрощенных» расходов является открытым. Теперь доходы на «доходно-расходной» упрощенке можно уменьшать на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль. А вот с остаточной стоимостью основных средств при досрочной продаже не так все просто.

• Переход упрощенца на НДС: как избежать двойного налогообложения авансов (УСН)

Упрощенцы уже второй год являются плательщиками НДС. Но из-за резкого снижения доходного НДС-лимита большинство из них только в 2026 г. реально должны исчислять НДС и платить его в бюджет. Поэтому вопрос исчисления НДС по переходным операциям, а также его влияние на УСН-доходы еще более остро стоит в этом году.

• Новые вопросы упрощенцев: вы спрашиваете, мы отвечаем (УСН)

С начала года сделали открытым перечень УСН-затрат. Утвердили новую форму «упрощенной» декларации. А еще вступили в силу новые правила определения пониженной УСН-ставки. В связи с этим у упрощенцев возникают все новые и новые вопросы. Например, учитываются ли в расходах суммы резерва по сомнительной задолженности и безнадежных долгов? Можно ли затраты на приобретение российских программ для ЭВМ учесть в расходах с коэффициентом 2?

• Новые разъяснения ФНС и Минфина об АУСН (АУСН)

ФНС и Минфин выпустили несколько важных разъяснений, касающихся применения АУСН и правил перехода на этот спецрежим. Для удобства мы собрали их в одном месте.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Детские пособия, оформляемые через работодателя: индексация-2026 (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С 1 февраля 2026 г. на 5,6% выросли размер единовременного пособия при рождении ребенка и фиксированный минимум ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

• Как назначают больничные при работе по совместительству менее 2 лет (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Человек трудится на основной работе и по совместительству — тогда получать больничные он может у каждого работодателя или только у одного. Для первого варианта надо работать у тех же страхователей и в расчетном периоде. Но обязательно ли 2 полных календарных года? Читайте, как складывалась арбитражная практика при зачетной системе и какой подход применяется при проактивном назначении пособий.

• Учет премий и других выплат в среднем заработке (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Есть ли разница в учете премий в среднем заработке, если они были полностью или частично начислены не в расчетном периоде? Стоит ли спорить с СФР об учете в заработке для расчета больничного социальных выплат, закрепленных у работодателя? Попадает ли вахтовая надбавка в расчет среднего заработка? Отвечаем на вопросы наших читателей.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• ВС РФ: перед кредиторами «брошенной» компании есть кому отвечать (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Некоторые владельцы или руководители компаний думают, что если их фирму исключат из ЕГРЮЛ при отсутствии у нее деятельности, то и кредиторы со своими требованиями автоматом «отпадают». Но в законе есть механизм судебной защиты интересов кредиторов «брошенных» фирм. А Верховный суд обобщил практику по таким делам, разъяснив, кто, в каком размере и при выявлении каких обстоятельств обязан ответить по обязательствам уже не существующей компании.

• Применение облачной ККТ при удаленных расчетах: важное уточнение от ФНС (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В одной из статей ГК мы разбирались с использованием облачной кассы: кому она подходит и доступна ли, в частности, при удаленных расчетах за аренду. Как показала практика, к выбору кассы следует подходить очень внимательно. Перед покупкой убедитесь, что она соответствует всем требованиям Закона № 54-ФЗ, в том числе о наличии внутри нее печатающего устройства.

• Как оформлять документы без налоговых рисков: ответы на ваши вопросы (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Чтобы избежать налоговых рисков и претензий со стороны проверяющих, важно правильно оформлять первичные документы. Какой датой должен быть выставлен счет-фактура на полученный аванс? Как в доходах/расходах отразить неотфактурованную поставку? Чем подтвердить расходы на доставку до транспортной компании покупателя? В каком порядке застройщик должен выставить дольщикам сводный счет-фактуру? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ

В 2026 г. участников ООО, решивших выйти из компании, ждет неприятный сюрприз: им придется платить НДФЛ независимо от срока владения долей в уставном капитале ООО. Не порадуют новогодние поправки граждан, которые в 2026 г. хотя бы недолго будут иметь статус иноагента: в течение всего года они должны будут платить НДФЛ по повышенной ставке. А вот для семей с детьми, продающих жилье с целью улучшить жилищные условия, соответствующую льготу расширили.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Рекомендации Минфина по составлению бухотчетности за 2025 год
• Травматизм-2026: тариф взносов по основному коду ОКВЭД из реестра
• Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
• Несвоевременная явка к врачу: особенности назначения больничных
• Повышающий коэффициент к первоначальной стоимости ОС

Дата подписания номера-23.01.2026

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2026

• Страховые взносы — 2026 для МСП: кому оставили тариф 15% (ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН)

В 2025 г. и ранее для уплаты страховых взносов по пониженному тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ организации или ИП достаточно было просто числиться в реестре субъектов МСП и все. А с 2026 г. условия применения этого тарифа меняются кардинально, и доступен он будет не всем субъектам МСП. Главное — платить взносы по тарифу 15% смогут только те компании/ИП, чей код вида деятельности по ОКВЭД указан в правительственном Перечне.

• Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/)

Главное новшество в части имущественных налогов на транспорт, землю и «кадастровую» недвижимость — отмена обязанности организаций по их расчету и возложение этой обязанности на ИФНС. Правда, заработает оно только в 2027 г. Впрочем, точечные изменения есть и в 2026 г.

• Что изменится в первой части НК в течение 2026 года и позднее (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Ряд поправок, внесенных в первую часть НК Законом о налоговой реформе, вступает в силу не с 01.01.2026, а позднее — в течение 2026 г. и в 2027 г. Так, например, с 01.09.2026 изменится порядок взыскания налоговой задолженности. А с 01.04.2027 оптимизируют число уведомлений об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей). Расскажем об этих и других поправках подробнее.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Нюансы определения «льготного» вида деятельности для тарифа взносов 7,6% (ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН)

С прошлого года МСП из сферы обрабатывающих производств могут уплачивать взносы по тарифу 7,6% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ. Для этого надо соблюдать условия: иметь нужный код ОКВЭД из Перечня Правительства и необходимую долю дохода от основного вида деятельности. И вот с определением «льготного» вида деятельности у некоторых возникают сложности. Куда обращаться в таком случае — разбираемся со специалистом ФНС.

• ООО продает коммерческую недвижимость, приобретенную по ДДУ: как учесть и оформить (ОСН/УСН)

Решение продать купленную по ДДУ коммерческую недвижимость в силу разных обстоятельств может быть принято руководством ООО на любом этапе покупки (сразу после госрегистрации ДДУ, перечисления денег застройщику). Продажа площадей до выполнения застройщиком своих обязательств по ДДУ имеет ряд особенностей.

• Учет результатов инвентаризации в вопросах и ответах (ОСН)

Если вы уже провели годовую инвентаризацию имущества и обязательств, у вас неизбежно возникнут вопросы по отражению ее результатов. Тем более в ряде случаев эти результаты по-разному показывают в бухгалтерском и налоговом учете. Ответы на самые актуальные вопросы вы найдете в нашем материале.

• Закрытый факторинг: учетные и налоговые последствия для поставщика (ОСН)

Факторинг подразумевает, что к сделке между поставщиком и покупателем привлекается третье лицо — фактор. Это выгодно всем сторонам. Покупатель платит с отсрочкой, правда, не продавцу, а фактору. Поставщик получает деньги раньше срока и избегает кассовых разрывов, фактор зарабатывает свою комиссию. А что, если покупатель не согласен на факторинг? Тогда поставщик может использовать его закрытую версию. Читайте, как это работает и как отразить в учете.

• УСН-расходы и УСН-лимиты: новые вопросы подписчиков (УСН)

Можно ли отложить признание расходов на покупку ОС в УСН-учете? Надо ли учитывать при расчете лимита стоимости ОС имущество, приобретенное до регистрации ИП? Можно ли учесть расходы по аренде, если арендодатель простил задолженность по арендной плате? Эти и другие вопросы подписчиков мы рассмотрим в статье.

• 10 важных правил из новой НДС-методички для упрощенцев (УСН)

В самом конце 2025 г. ФНС выпустила новую методичку по НДС для УСН. В ней учтены нововведения 2026 г., а также отражены базовые НДС-правила для упрощенцев. Если вы только начинаете знакомиться с НДС, рекомендуем изучить методичку полностью. Мы подскажем, на что обратить особое внимание.

• Ответы на «доходно-расходные» вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН (УСН)

Учитывается ли в расходах стоимость строительной экспертизы или плата интернет-ресурсам за содействие в поиске персонала? Когда включать в доходы арендодателя обеспечительный платеж? Нужно ли включать в доходы экспедитора сумму возмещения, полученную от перевозчика? Чтобы без проблем сформировать налоговую базу при УСН и рассчитать налог, налогоплательщик должен руководствоваться нормами НК и разъяснениями компетентных органов. Мы учли все тонкости при ответе на ваши вопросы.

• АУСН: разбираемся с переходом и учетом доходов и расходов (АУСН)

Многие компании и ИП обратили свой взгляд на не столь популярную ранее автоупрощенку и перешли на нее с начала года или перейдут в течение 2026 г. Причина — снижение с 01.01.2026 лимита доходов для неуплаты НДС до 20 млн руб., а также необходимость уплаты так называемых вмененных взносов с зарплаты руководителей. Про АУСН мы уже рассказывали в нашем журнале и ответили на многие вопросы. Но есть еще не раскрытые моменты, о которых и поговорим.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Подраздел 1.1 формы ЕФС-1: изменения-2026 (ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН)

В 2026 г. заполнять сведения о трудовой деятельности работников нужно по новым правилам. Сам подраздел 1.1 формы ЕФС-1 не изменился. Новшества касаются кодов, которые нужно указывать в отчете, в частности в графе 6 «Код выполняемой функции». Кроме того, появился новый код для заполнения подраздела 1.

• Нюансы алиментных удержаний: проверьте расчеты при выплате доходов должникам (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Удержание алиментов — дело тонкое. Как удержать сумму алиментов за прошлый период? Как удержать алименты по двум исполнительным документам? Ошибка может привести к негативным последствиям не только для должника и взыскателя, но и для самой организации/ИП, которые удерживают алименты из доходов должника. Из нашей статьи вы узнаете, как поступать в сложных ситуациях и какие последствия могут грозить за ошибку, допущенную в расчетах алиментов.

• Как работать с удаленщиками (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Когда удаленщиком можно стать по трудовому договору, а когда нет. Что для дистанционщика командировка, а что нет. В каких случаях удаленщику положены льготы, а в каких нет. Об этих и других «дистанционных» ситуациях — в нашем материале.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Больничные для самозанятых: как стать застрахованным

В период с января 2026 г. по декабрь 2028 г. будет действовать эксперимент, в рамках которого самозанятые смогут получать пособие по нетрудоспособности. Для этого они должны будут уплачивать ежемесячные добровольные взносы. Объясняем детали эксперимента и рассказываем, как стать его участником.

• Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже

Участник-физлицо, получивший дивиденды не деньгами, а иным имуществом (автомобиль, недвижимость), может продать его до того, как пройдет минимальный срок владения. C какой суммы придется заплатить НДФЛ?

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Больничные совместителей
• ПО для ЭВМ: ускоренный учет
• УСН и досрочная продажа ОС
• «Брошенные» фирмы и кредиторы
• Пониженные УСН-ставки

Дата подписания номера-12.01.2026

ДИАЛОГ

• ХВОСТОВА Ольга Александровна, ФНС России: «Автоупрощенка: разбираем детали» (АУСН)

Автоматизированная упрощенка регулируется отдельным Законом № 17-ФЗ, и он не такой детализированный, как того хотелось бы многим бухгалтерам. Мы обратились к Ольге Хвостовой — одному из разработчиков этого экспериментального режима, чтобы получить ответы на сложные вопросы.

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2026

• Уточнение правил исправления налоговых ошибок, завысивших налог (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В Налоговый кодекс внесли изменения, касающиеся базового правила ст. 54 НК об исправлении ошибок текущим периодом. Теперь четко прописано еще одно условие, при котором невозможно исправление налоговых ошибок без подачи уточненки, если ранее налог был завышен.

• Что изменилось в первой части НК с 01.01.2026 (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С 01.01.2026 вступает в силу большинство поправок, внесенных в НК Законом о налоговой реформе. Изменения касаются не только второй части НК — непосредственно самих налогов. Внесены изменения и в первую часть НК. О них мы и поговорим.

• ЕНС-изменения в 2026 году (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Для бухгалтеров начало года традиционно связано с необходимостью изучить новые налоговые законы и поправки, которые вступают в силу с нового года. Не исключение и 2026 г., и надо сказать, он оказался щедрым на изменения. Радует одно — в части ЕНС их немного и большинство из них начнет действовать в течение года и позже. О главных новшествах — в нашей статье.

• Как рассчитывать минимальные взносы за директора в 2026 году (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Первый раз рассчитать взносы за директора по новым правилам нужно будет в феврале по итогам января. Но много вопросов об этом задают уже сейчас — все хотят понять, к чему готовиться, и оценить «масштабы бедствия». ФНС выпустила первые разъяснения по этому вопросу, правда, неясностей все равно много.

• Директорские взносы с МРОТ: о чем спрашивают чаще всего (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

О новой обязанности коммерческих организаций исчислять с 01.01.2026 страховые взносы за директора с МРОТ, когда за месяц ему начислено меньше МРОТ, мы уже рассказали в других статьях. Здесь ответим на вопросы о том, требуется ли платить минимальные взносы с выплат меньше МРОТ в разных случаях. По некоторым уже есть официальные разъяснения ФНС.

• Изменения по туристическому налогу: 2026 год (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Туристический налог введен только в прошлом году. Но и его не обошла «поправочная» участь. Большинство изменений вступили в силу с 01.01.2026, а новые льготы можно применять с 28.11.2025.

• Какие изменения ждут плательщиков налога на прибыль с 2026 года (ОСН)

Налоговые изменения 2026 г. коснулись и налога на прибыль. Глобальных перемен в расчете налога нет. Поправки в основном точечные и касаются не всех. Большая часть из них вступает в силу с 01.01.2026. Но есть и нововведения, которые будут распространяться на 2025 г.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Как разыграть призы среди покупателей, не попав на штрафы (ОСН/УСН)

Хотите заработать денег, привлечь клиентов, повысить узнаваемость бренда? Проведите розыгрыш призов. А как это сделать правильно и ничего не нарушить, расскажет наша статья.

• Вопросы упрощенцев: как учесть доходы/расходы на рубеже двух лет (УСН)

Правила учета УСН-расходов в 2025 г. и в 2026 г. различаются. Закрытый перечень, на который ссылался Минфин в своих разъяснениях об учете затрат упрощенцев, теперь открытый. Можно ли уменьшить налог при УСН на стоимость чая и конфет? Учитывается ли в расходах стоимость запасных частей для ремонта ОС? Отражается ли в расходах стоимость приобретенного права требования? Когда обеспечительный платеж облагается налогами? Отвечаем на эти вопросы.

• Новые вопросы по АУСН: о чем вы еще хотели спросить (АУСН)

Автоматизированная упрощенка продолжает раскрывать свои тайны. В этой статье мы собрали ответы на вопросы, пришедшие в нашу редакцию. Главное — не путать АУСН с обычной упрощенкой и следить за правилами, которые прописаны в Законе № 17.

• Как работать на патенте в 2026 году (ПСН)

Еще не все привыкли к новому патентному лимиту доходов, и некоторые ИП надеются получить патент в 2026 г., даже если это уже невозможно. Не всем все понятно и с совмещением спецрежимов в 2026 г. Также в статье мы рассмотрели обычные для ИП на ПСН вопросы, например, как уменьшать патент на взносы, сколько потребуется патентов при грузоперевозках (напомним, в 2026 г. на эту деятельность по-прежнему можно получить патент, если позволяет новый лимит ПСН-доходов).

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Основные принципы представления сведений о стаже работников за 2025 год (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 со сведениями о стаже работников за 2025 г. страхователи должны подать в СФР не позднее 26 января 2026 г. и уже по новой форме. Как и в прошлом году, отчитываться обо всех без исключения застрахованных не требуется. Мы напомнили три основных принципа формирования отчетности о стаже за год.

• Сведения о стаже за 2025 год: ответы на 4 распространенных вопроса (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

На каких физлиц нужно в обязательном порядке представить сведения о стаже за 2025 г. и какие основные принципы надо соблюдать при заполнении подраздела 1.2, мы рассказали в другой статье. А сейчас ответим на вопросы, которые волнуют многих страхователей.

• 5 ответов про назначение больничных бывшим работникам (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

У читателей вызвали затруднения нестандартные ситуации с назначением больничных бывшим работникам. Мы разобрались, что делать, если уволенный нашел новую работу, находясь на больничном, или у него есть действующий договор ГПХ. Должен ли назначать больничные бывший работодатель по совместительству, если уволенный проработал более 2 лет? Положено ли пособие при увольнении по статье?

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Устранение расхождений в данных персонифицированного учета (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

СФР получает данные для ведения персонифицированного учета из разных отчетов. Причем страхователи подают их не только в СФР, но и в ИФНС. Сопоставляя сведения, СФР может выявить расхождения и направить страхователю уведомление о необходимости их устранить или объяснить. Мы рассмотрели две ситуации, которые вызвали вопросы у читателей.

• Что может сделать ИФНС, если не дать документы на камеральную проверку (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Инспекция нашла способ обойти запрет на истребование документов при камеральных проверках. В возникшем из-за этого споре компания дошла до Верховного суда, который в своем решении сформулировал важные для всех выводы.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года
• Учет результатов инвентаризации в вопросах и ответах
• АУСН: разбираемся с переходом и учетом доходов и расходов
• Как удержать из доходов сотрудника сумму алиментов за прошлый период
• ООО продает коммерческую недвижимость, приобретенную по ДДУ: как учесть и оформить

Дата подписания номера-12.12.2025

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2026

• Страховые взносы — 2026: перекройка пониженных тарифов и не только (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С 2026 г. многие субъекты МСП лишились тарифа 15% с выплат работникам свыше 1,5 МРОТ. Его оставят только для приоритетных видов деятельности, перечень которых определит Правительство РФ. Для обрабатывающих отраслей тариф 7,6% тоже сохранили, но у них взносы вырастут за счет увеличения МРОТ. Еще для IT-компаний в два раза увеличили тариф с выплат работникам до предельной базы по взносам. Есть и другие изменения.

• НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Вступающие в силу с 2026 г. НДФЛ-новшества не такие глобальные, как прошлогодние. Они направлены на исправление оплошностей, допущенных ранее при внесении изменений в гл. 23 НК. С 2026 г. работодателям придется снова выделять РК и ПН из среднего заработка, как и настаивала ФНС в 2025 г. С доходов нерезидентов из ЕАЭС больше не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30%. Также уточнили порядок применения НДФЛ-вычетов.

• Страховые взносы — 2026 за директора: база не меньше МРОТ (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН)

С 01.01.2026 новое правило: если за месяц единоличному исполнительному органу (ЕИО), то есть руководителю коммерческой организации, начислено выплат меньше МРОТ, то страховые взносы нужно рассчитать исходя из МРОТ. Кого и в каких случаях это касается, мы разобрались вместе со специалистом ФНС.

• НДС-2026: поправки для всех плательщиков (ОСН/УСН/ ЕСХН)

С 01.01.2026 вступают в силу поправки в гл. 21 НК, которые касаются часто встречающихся операций и могут быть интересны любым плательщикам НДС, независимо от применяемой системы налогообложения. Этому и посвящена статья в свежем номере нашего журнала.

• Повышение ставки НДС с 2026 года до 22%: правила перехода (ОСН/УСН/ЕСХН)

Одно из самых серьезных изменений в НК, вступающих в силу в 2026 г., — это повышение ставки НДС с 20% до 22%. Мы рассказали, каковы базовые правила перехода на новую ставку, когда надо применять новую ставку, а когда — прежнюю. Поскольку это не первое повышение НДС-ставки, вспомнили опыт, полученный в 2019 г., когда ставка НДС была повышена с 18% до 20%.

• Как отразить в НДС-учете доплату 2% НДС по «переходящим» договорам (ОСН/УСН/ЕСХН)

Мы детально разобрались с тем, как продавец должен составить НДС-документы в случае, если покупатель согласился доплатить дополнительные 2% НДС: либо до получения товара, либо после него.

• Какие УСН-новшества ждут компании/ИП в 2026 году (УСН)

Среди поправок в НК, действующих с 01.01.2026, есть новшества, которые коснутся и упрощенцев. В этой статье мы рассмотрим УСН-поправки, не касающиеся увеличения НДС-лимитов. Таких поправок несколько, а самая важная — перечень расходов упрощенцев сделали открытым.

• НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (УСН)

Одно из самых значительных изменений, которые вступают в силу с 2026 г., — это понижение НДС-лимита доходов для упрощенцев с 60 млн до 20 млн руб. Мы разобрали, кто будет иметь право на НДС-освобождение в 2026 г., а также оценили другие поправки по НДС, которые касаются непосредственно упрощенцев.

• Спецставки НДС 5% и 7% у упрощенцев: особенности в 2026 году (УСН)

В этой статье мы сосредоточились на изменениях, которые надо учитывать тем, кто выбрал спецставки НДС 5% или 7%. И такие изменения связаны не только с новыми поправками в Налоговый кодекс. Конечно же, речь о доходных НДС-лимитах для упрощенцев, которые будут действовать в 2026 г. Но есть и другие новшества.

• ПСН-поправки — 2026 (ПСН)

По объему поправки, вносимые в гл. 26.5 НК РФ с 2026 г., незначительны. Но не по своей сути. Нововведения, скорее всего, сделают ПСН из максимально востребованного у ИП спецрежима экзотикой для предпринимателей с совсем уж небольшими доходами. Речь идет о радикальном снижении лимита «патентных» доходов.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

В декабре компании и ИП подводят итоги работы за год, перепроверяют начисленные суммы НДФЛ и взносов и по возможности стараются закрыть все расчеты с работниками до конца декабря. Но прежде чем отвечать на вопросы бухгалтеров о расчете в декабре зарплатных налогов, мы разобрали общие моменты, которые интересны многим компаниям.

• Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в «безНДСный» период (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Потеряли право на ПСН или на АУСН? Или потеряли право на НДС-освобождение? Придется платить НДС на общем режиме или на обычной упрощенке? Хотите минимизировать потери, заявив вычеты по остаткам товаров на складе? Мы узнали, как к этому отнесутся проверяющие.

• Как применять новый коэффициент-дефлятор 1,090 для УСН (УСН)

Недавно Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 г. Мы рассказали, в каких случаях на УСН применяется новый коэффициент-дефлятор в размере 1,090 и какие теперь действуют УСН-лимиты.

• Отвечаем на вопросы про АУСН и переход на нее (АУСН)

Продолжаем разбираться с особенностями автоупрощенки. Напомним, что она особо интересна тем, кто применяет УСН или ПСН и чьи годовые доходы не укладываются в лимит 20 млн руб. Общее про АУСН мы уже рассказали в предыдущем номере. Сейчас ответили на новые АУСН-вопросы, которые поступили в нашу редакцию от предпринимателей и бухгалтеров.

• Возврат товаров и авансов на АУСН (АУСН)

Налоговый учет у автоупрощенцев должен быть максимально простым. Но он отличается и от учета на обычной упрощенке, и от учета у плательщиков налога на прибыль. Поэтому в нем легко запутаться бухгалтеру. Наша статья посвящена правильному отражению АУСНщиком возвращаемых авансов и товаров.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Максимальные и минимальные размеры пособий в 2026 году (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

С 2026 г. МРОТ увеличен на 4 653 руб. А предельная сумма доходов, которую можно учесть при расчете больничных, декретных и детского пособия, по сравнению с 2025 г. стала больше на 842 000 руб. В результате размер максимального среднего дневного заработка вырос на 20%, более чем на 1 000 руб. А размер минимального — увеличился на 150 руб. О том, как новые лимиты повлияют на размер соцпособий, читайте в свежем номере журнала.

• Травматизм-2026 и актуализация в ЕГРЮЛ кода основного вида деятельности (ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН)

Организациям больше не надо подтверждать в СФР основной вид деятельности. Тариф взносов на травматизм на 2026 г. будет установлен в соответствии с основным кодом по ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ. Пока в реестре нет кодов отчетного типа, СФР будет ориентироваться на код заявительного типа. Если код вашей фактической основной деятельности указан в ЕГРЮЛ как дополнительный, самое время актуализировать данные.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Налоговые поправки — 2026: изменения в первую часть НК и другие
• Изменения-2026 в налог на прибыль
• Назначаем больничные бывшим работникам
• Считаем минимальные взносы за директора в 2026 году